Relatório de desvios orçamentais
Organização: Northgate Building Ltd
Período: Terceiro trimestre de 2027, julho a setembro
Moeda e unidade: EUR, milhares
Elaborado por: Sofia Marin, Diretora Financeira
Data: 14 de outubro de 2027
Resumo
As receitas ficaram 4% acima do orçamento. Os custos ficaram 7% acima do orçamento, sobretudo os materiais. O resultado está 9% abaixo do plano para o trimestre.
Receitas
| Item | Orçamento | Real | Desvio |
|---|---|---|---|
| Contratos de construção | Orçamento 1,200 | Real 1,290 | Desvio +90 (+7.5%) |
| Reparações e manutenção | Orçamento 300 | Real 282 | Desvio -18 (-6.0%) |
Custos
| Item | Orçamento | Real | Desvio |
|---|---|---|---|
| Materiais | Orçamento 520 | Real 610 | Desvio +90 (+17.3%) |
| Salários | Orçamento 480 | Real 492 | Desvio +12 (+2.5%) |
| Veículos | Orçamento 60 | Real 58 | Desvio -2 (-3.3%) |
Resultado
| Orçamento 440 | Real 400 | Desvio -40 (-9.1%) |
O desvio é o valor real menos o valor orçamentado. Nas receitas, um desvio positivo é favorável. Nos custos, um desvio positivo significa excesso de despesa.
Razões dos principais desvios
Materiais: os preços da madeira subiram 14% em agosto e dois projetos precisaram de mais aço.
Receitas: um contrato foi concluído mais cedo e faturado neste trimestre, e não no seguinte.
Diferenças pontuais e de calendarização
EUR 60 do aumento das receitas deve-se à calendarização e irá reverter no quarto trimestre.
Perspetiva para o ano completo
Esperamos terminar o ano cerca de 5% abaixo do resultado orçamentado, a menos que os custos dos materiais desçam.
Ações
Acordar preços fixos com dois fornecedores até 31 de outubro (Sofia Marin).
Rever todas as propostas em aberto para detetar aumentos de preços (Ahmed Rahman, até 15 de novembro).