تقرير انحراف الميزانية
المؤسسة: شركة نورثغيت للبناء المحدودة
الفترة: الربع الثالث 2027، من يوليو إلى سبتمبر
العملة والوحدة: EUR، بالآلاف
أعدّه: صوفيا مارين، مديرة الشؤون المالية
التاريخ: 14 أكتوبر 2027
الملخص
بلغت الإيرادات 4 في المئة فوق الميزانية. وبلغت التكاليف 7 في المئة فوق الميزانية، بسبب المواد أساسًا. والربح أقل من الخطة بنسبة 9 في المئة لهذا الربع.
الإيرادات
| البند | الميزانية | الفعلي | الفرق |
|---|---|---|---|
| عقود البناء | الميزانية 1,200 | الفعلي 1,290 | الانحراف +90 (+7.5%) |
| الإصلاحات والصيانة | الميزانية 300 | الفعلي 282 | الانحراف -18 (-6.0%) |
التكاليف
| البند | الميزانية | الفعلي | الفرق |
|---|---|---|---|
| المواد | الميزانية 520 | الفعلي 610 | الانحراف +90 (+17.3%) |
| الأجور | الميزانية 480 | الفعلي 492 | الانحراف +12 (+2.5%) |
| المركبات | الميزانية 60 | الفعلي 58 | الانحراف -2 (-3.3%) |
الربح
| الميزانية 440 | الفعلي 400 | الانحراف -40 (-9.1%) |
يُحسب الانحراف بطرح الميزانية من الفعلي. ويكون الانحراف الموجب في الإيرادات ملائمًا، أما في التكاليف فيعني الانحراف الموجب تجاوز الإنفاق.
أسباب الانحرافات الرئيسية
المواد: ارتفعت أسعار الأخشاب 14 في المئة في أغسطس، واحتاج مشروعان إلى فولاذ إضافي.
الإيرادات: أُنجز عقد واحد قبل موعده وفُوتر في هذا الربع لا في الربع التالي.
الفروق غير المتكررة وفروق التوقيت
مبلغ 60 EUR من زيادة الإيرادات يعود إلى التوقيت وسينعكس في الربع الرابع.
التوقعات للسنة كاملة
نتوقع أن ننهي السنة بربح أقل بنحو 5 في المئة من الربح المدرج في الميزانية ما لم تنخفض تكاليف المواد.
الإجراءات
الاتفاق على أسعار ثابتة مع مورّدين اثنين بحلول 31 أكتوبر (صوفيا مارين).
مراجعة جميع عروض الأسعار المفتوحة بحثًا عن زيادات في الأسعار (أحمد رحمن، بحلول 15 نوفمبر).