Informe de desviaciones presupuestarias
Organización: Northgate Building Ltd
Periodo: Tercer trimestre de 2027, de julio a septiembre
Moneda y unidad: EUR, en miles
Elaborado por: Sofia Marin, Directora financiera
Fecha: 14 de octubre de 2027
Resumen
Los ingresos estuvieron un 4 por ciento por encima del presupuesto. Los costes estuvieron un 7 por ciento por encima del presupuesto, sobre todo por materiales. El beneficio está un 9 por ciento por debajo de lo previsto para el trimestre.
Ingresos
| Concepto | Presupuesto | Real | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Contratos de obra | Presupuesto 1,200 | Real 1,290 | Desviación +90 (+7.5%) |
| Reparaciones y mantenimiento | Presupuesto 300 | Real 282 | Desviación -18 (-6.0%) |
Costes
| Concepto | Presupuesto | Real | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Materiales | Presupuesto 520 | Real 610 | Desviación +90 (+17.3%) |
| Salarios | Presupuesto 480 | Real 492 | Desviación +12 (+2.5%) |
| Vehículos | Presupuesto 60 | Real 58 | Desviación -2 (-3.3%) |
Beneficio
| Presupuesto 440 | Real 400 | Desviación -40 (-9.1%) |
La desviación es lo real menos lo presupuestado. En ingresos, una desviación positiva es favorable. En costes, una desviación positiva supone un exceso de gasto.
Motivos de las principales desviaciones
Materiales: el precio de la madera subió un 14 por ciento en agosto y dos proyectos necesitaron acero adicional.
Ingresos: un contrato se terminó antes de lo previsto y se facturó en este trimestre, no en el siguiente.
Diferencias puntuales y temporales
EUR 60 del aumento de ingresos corresponden a una diferencia temporal y se revertirán en el cuarto trimestre.
Previsión para el año completo
Prevemos cerrar el año alrededor de un 5 por ciento por debajo del beneficio presupuestado, salvo que bajen los costes de materiales.
Acciones
Acordar precios fijos con dos proveedores antes del 31 de octubre (Sofia Marin).
Revisar todas las ofertas abiertas por subidas de precios (Ahmed Rahman, antes del 15 de noviembre).