Harmonogram rozliczeń międzyokresowych kosztów
Spółka: Northgate Supplies Ltd
Koniec okresu: 31 grudnia 2026
Waluta: EUR
Przygotował(a): Maya Okafor, kierownik finansowy
Cel
Harmonogram obejmuje koszty należące do okresu kończącego się 31 grudnia 2026, które do tej daty nie zostały zafakturowane ani zapłacone, aby ująć je we właściwym okresie.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
| Opis | Dostawca | Kwota | Podstawa | Storno |
|---|---|---|---|---|
| Czynsz biurowy, grudzień | Landlord Ltd | 4,20 | Umowa najmu, 1 miesiąc niezapłacony | Odwracane 1 stycznia |
| Energia elektryczna, listopad i grudzień | PowerCo | 1,31 | Szacunek na podstawie 3 ostatnich miesięcy | Odwracane 1 stycznia |
| Opłata za audyt, prace wykonane do dziś | Clarke and Partners | 6,00 | Umowa o audyt, 60% zrealizowane | Odwracane po zaksięgowaniu faktury |
Razem rozliczenia międzyokresowe: 11,510 (EUR)
Sposób ustalenia kwot
Warunki umowy, jeśli umowa istnieje; średnia z trzech ostatnich faktur, jeśli jej nie ma; potwierdzenie od dostawcy dla kwot powyżej 5,000.
Pozycje rozważone i nieujęte
Kampania marketingowa w styczniu: prace nie rozpoczęte, więc nie ma jeszcze kosztu.
Kontrole
- Każda pozycja ma dostawcę, powód, dla którego koszt należy do tego okresu, oraz dokument potwierdzający (umowę, zamówienie lub szacunek).
- Każde rozliczenie jest odwracane w momencie zaksięgowania rzeczywistej faktury, aby nie zostało ujęte dwukrotnie.
- Suma zgadza się z kontem rozliczeń międzyokresowych w księdze głównej.
Zatwierdzenie
Zatwierdził(a) Daniel Reyes, dyrektor finansowy dnia 10 stycznia 2027.